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了解新增值税规定
为未来电子商务发展做好准备
欧盟将于2021年7月发布新的“进口一站式申报”系统，以简化远程卖方的增值税，同时取消欧盟原进口单价低于22欧元商品的低价值商品免征进口增值税的规定。
从2021年开始，作为欧盟大规模改革的一部分，增值税政策将得到实施。目前，若商品价值为22欧元或以下，欧盟和非欧盟电子零售商可以直接将进口商品（从欧盟之外进口的）销售给消费者，并无需支付增值税。这被称为低价值商品免征进口增值税，或“低价值商品存货税减免”。
增值税豁免原本旨在为海关官员省去安检包裹或货物以征收最低税额的麻烦，但不料却置总部位于欧盟的线上零售商处于劣势，因为他们需要为在欧盟境内发货的货物支付增值税。2021年增值税规定改革将使线上交易环境更公平化，防止试图逃避增值税支付的虚假申报。
“进口一站式申报”系统和欧盟新增值税规定的解释
“进口一站式申报”系统是一个电子门户，旨在使进口商品（价值不超过150欧元）的远程销售增值税的申报和支付服务更快捷、便利。“进口一站式申报”的意思是买家仅在购买物品时支付一次费用即可，即商品送货时无任何隐性费用产生。
新增值税规定将影响企业面向消费者向欧盟进口标准货物（即无需征收消费税的货物）和价值不超过150欧元的货物。这也意味着市场将以供应商的身份负责收取低价值商品的进口增值税。
新规何时生效？
2021年7月1日起
从2021年4月1日开始，卖家可以在“进口一站式
申报
”门户上进行注册，适用商品仅为2021年7月1日以后出售的商品。
2021年7月1日起
欧盟取消对从海外地区运往当地的标准和低价值货物的减税措施。
“进口一站式申报”对电子商务有何影响？
最简单的能够确保商务交易符合新规定的方法便是注册以获取“进口一站式申报”
新的增值税规定要求电子界面（如平台或电子商务网站），在结帐之前需向买方清楚地展示在欧盟支付的增值税金额，并确保征收向所有欧盟成员国寄送的货物的增值税。
所有的货物，包括价值22欧元或以下的商品，将取消增值税减免的措施，新例规定需要报关，征收增值税，并必须提供完整和正确的海关数据。
其他要求包括（但不限于）每月通过“进口一站式服务”门户网站提交增值税电子申报表，并保存“进口一站式申报”贸易交易的10年销售记录。
何谓“进口一站式申报”？
自2021年4月1日起，企业可以通过任何一个欧盟成员国的“进口一站式申报”门户进行注册。
若企业不在欧盟境内，则需要委托欧盟设立的中介机构，来履行“进口一站式申报”规定的增值税义务，除非卖方所在国家已与欧盟签署了增值税互助协议（撰写本文时，仅挪威签署了该协议）。
“进口一站式申报”注册适用于所有向欧盟国远程进口货物的销售活动。
中介必须为在欧盟内部设立的应纳税机构，包括律师事务所、授权的经济运营商或非欧盟卖方在欧洲的子公司。中介机构必须已注册 “进口一站式申报”。
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“进口一站式申报”规定仅于2021年7月1日之后开始实施。
新增值税规定适用于向欧盟消费者提供服务的供应商和向欧盟消费者（企业对消费者）销售商品的卖方，包括电商平台。 邮政快递人员需要遵守新的海关法规和报关程序。
电子界面包括网站、门户、网关、平台、应用程序和其他所有用于促进销售的系统。
该术语指的是代表卖方(从第三国或地区)发送或运输供货，包括供应商间接干预向欧盟成员国的消费者运送或发送货物的行为。
• 货物是在出售时从欧盟之外的地方发出或运输
• 货物以托运方式发出或运输，且货物内在价值不超过150欧元。
• 免货物消费税的产品(例如酒精或烟草产品)。
• 如果电子界面促进了进口货物的直接销售过程，或为买方和卖方制定了合同，且合同规定最终需将货物销售给买方。
内在价值是指托运货物在销售点的总价值，不包括保险、运输费用（除非这些费用包含在价格中且没有单独标明）以及关税和税款。
不，所有等于或低于150欧元的IOSS注册公司的托运货物都必须根据IOSS计划进行申报。
不，它是可选的，但当一个公司注册了IOSS，它必须遵守IOSS的规则。IOSS将使非欧盟国家的卖家只需在一个欧盟成员国注册，就可以集中申报和支付所有运往欧盟的货物的增值税。
如果您决定不集中申报增值税，消费的成员国（欧盟的目的地国）将负责收取货物的增值税。如果您没有注册IOSS计划，也没有使用任何海关预付解决方案，那么欧盟目的地国的任何进口税和关税都将在货物交付时向欧盟购物者收取。这将大大影响您在欧盟的客户的购物体验。
对于欧盟以外的企业，建议根据IOSS注册，并委托欧盟设立的中介机构履行IOSS计划下的增值税义务，除非卖方国家已经与欧盟签署了增值税互助协议（在撰写本报告时只有挪威）。
总部设在英国的客户可能会考虑等待指定一个IOSS中介机构，因为欧盟和英国之间正在就可能签署增值税互助协议进行一些讨论。
您可以访问以下网址来获取更多关于欧盟“进口一站式申报”的信息：https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/ioss_en
自2021年1月1日起，所有货物运输都要求发货方提供电子海关数据，除非货物可在欧盟内自由流通。根据ICS2的规定，没有电子预报数据的货物不符合安全和海关协议规定。无论物品是通过邮政还是商业渠道发送，都是如此。
享受“进口一站式服务”的供应商、电子平台或中介机构应确保在增值税方面符合以下几点:
• 网站上显示包括增值税在内的价格;
• 线上销售时收取增值税金额;
• 检查进口货物的内在价值是否< 150欧元;
• 发票上需注明增值税，区分不同的增值税税率
• 向报关员提供报关所需信息(包括“进口一站式服务”增值税识别码)
• 下个月月底前需进行每月增值税申报
• 下个月月底前需汇寄线上销售的增值税
• 保留所有符合“进口一站式服务”条件的进口货物的远程销售记录，为期10年，以备欧盟税务部门随时审核。需保留的信息应为《增值税实施条例》第63c（2）条中规定的信息
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